Pendlerpauschale - Mehr Geld vom Fiskus

Unzumutbar

Die Benützung eines Massenbeförderungsmittels ist nicht zumutbar, wenn

- mindestens auf der halben Wegstrecke ein Massenbeförderungsmittel überhaupt nicht oder nicht zur erforderlichen Zeit verkehrt (z.B. bei Nachtarbeit);

- wenn mindestens die Hälfte der Wegstrecke mit dem eigenen Kfz zurückgelegt werden muss, um vom eigenen Heim zum nächsten öffentlichen Massenbeförderungsmittel (Bus, Bim, Bahn ...) zu kommen, bzw. wenn eine bestimmte Fahrtdauer (mehr als 2,5 Stunden für die einfache Wegstrecke oder mehr als die dreifache Fahrzeit wie mit dem Kfz, sofern die Fahrzeit zumindest 90 Minuten in Anspruch nimmt) im Durchschnitt überschritten wird.

Wartezeiten zählen für die Finanz nicht

Bei der Berechnung der Fahrzeit mit öffentlichen Verkehrsmitteln ist zu berücksichtigen, dass Arbeitnehmer mit gleitender Arbeitszeit sich bei Arbeitsbeginn und -ende nach den Fahrplänen der Massenbeförderungsmittel richten können (jedenfalls nach Ansicht der Finanz). Lange Wartezeiten entfallen daher und verlängern nicht die Fahrzeiten mit Massenbeförderungsmitteln.

Zumutbar

Keine Unzumutbarkeit für die Nutzung von Massenbeförderungsmitteln liegt vor, wenn

- sich die Wegstrecke und auch die Fahrzeit dadurch verlängert, dass das Massenbeförderungsmittel nicht auf direktem Weg zwischen Wohnung und Arbeits-stelle verkehrt;

- die Nutzung der Massenbeförderungsmittel aufgrund von Enge, Gerüchen etc. – durchaus zu Recht – als Zumutung empfunden werden kann.

Fußweg zählt mit

Bei der Berechnung der Entfernung, die ja für die Höhe des Pendlerpauschales relevant ist, gilt: Wegstrecken zu Fuß zum nächsten Massenbeförderungsmittel zählen mit zur gesamten Wegstrecke, ebenso wie der Fußweg von der Ausstiegsstation zur Arbeitsstelle.

Zwischen Einstiegs- und Ausstiegsstelle zählen nicht die tatsächlichen Kilometer, sondern die Tarifkilometer. Sofern Sie mit dem eigenen Pkw, Motorrad etc. unterwegs sind, ist immer der direkte und kürzeste Weg zu wählen.

Neu seit 2013

Es gibt folgende Verbesserungen:

• Neuer Absetzbetrag ("Pendlereuro") von 2 Euro je km zwischen Wohnort und Arbeitsstätte (30 km Entfernung = 60 Euro Absetzbetrag).
• Wenigverdiener profitieren von einer Erhöhung des Pendlerzuschlags auf maximal 290 Euro. Damit können auch jene Personen einen Zuschuss der Finanz zu den Fahrtkosten erhalten, die aufgrund ihres geringen Einkommens gar keine Lohnsteuer bezahlen.
• Teilzeitbeschäftigte erhalten das Pauschale anteilig
  – für mindestens 4 und max. 7 Tage im Monat (1/3 des Pendlerpauschales);
  – für mindestens 8 und max. 10 Tage im Monat (2/3 des Pendlerpauschales);

d.h., ab 2013 kommen auch Teilzeitbeschäftigte in den anteiligen Genuss des Pendlerpauschales. Diese anteilige Regelung gilt auch für den Pendlereuro!

Sonderregeln

Hier steht Ihnen das Pendlerpauschale selbst dann nicht zu, wenn Sie alle Anforderungen erfüllen würden:

- Werkverkehr: Wenn Sie im Rahmen eines Werkverkehrs kostenfrei zur Arbeit fahren oder wenn Ihnen Ihr Arbeitgeber ein steuerfreies Jobticket gewährt, haben Sie keinen Anspruch auf ein Pendlerpauschale (sowie einen Pendlereuro). Müssen Sie jedoch für die Beförderung im Werksverkehr bezahlen, so können Sie die real entstandenen Kosten bis zur Höhe des jeweiligen Pendlerpauschales als Werbungskosten geltend machen.

- Dienstfahrzeug: Wenn Sie mit einem Dienstfahrzeug von der Wohnung zur Arbeitsstätte fahren, dann ist das ein Sachbezug. Der Wert des Sachbezugs wird pauschal mit 1,5 % (mehr als 500 Privat-km je Monat) bzw. 0,75 % (bis zu 500 Privat-km im Monat) der Anschaffungskosten des Dienstwagens ( inkl. Umsatzsteuer) ermittelt. Der ermittelte Wert oder die geringeren Maximalbeträge von 600 bzw. 300 Euro unterliegen der ( monatlichen) Lohnsteuer. Ein Anspruch auf ein Pendlerpauschale (sowie auf einen Pendlereuro) ist ab dem Jahr 2013 in diesem Fall nicht gegeben.

Eigener Pkw notwendig

Wenn Sie keinen Dienstwagen haben und im Dienst Ihren eigenen Pkw verwenden müssen, gelten für den Anspruch auf das Pendlerpauschale die normalen Regeln. Insbesondere können Sie aus der (notwendigen) Nutzung des eigenen Pkw im Dienst nicht den Schluss ziehen, dass Ihnen die Benützung eines öffentlichen Verkehrsmittels nicht zumutbar ist. Ein Pendlerpauschale (sowie ein Pendlereuro) steht Ihnen daher nur dann zu, wenn Sie die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen.

Um diese Beträge vermindert sich das zu versteuernde Einkommen:

Mit steigendem Steuersatz steigt auch der finanzielle Vorteil dieser pauschalen Werbekosten. Für die Ermittlung der Kilometer wird die Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte inklusive Gehweg herangezogen.

Jahresveranlagung oder Lohnverrechnung

Sie können das Pendlerpauschale im Wege der Jahresveranlagung beantragen. Allerdings kann es auch der Arbeitgeber bei der Lohnverrechnung berücksichtigen. Dafür braucht er von Ihnen das Formular L34 (beim Finanzamt oder auch online in der Formulardatenbank des BMF erhältlich: www.bmf.gv.at, Button: Formulare).

Wer auf seine Steuererklärung verzichtet, lässt sich mit hoher Wahrscheinlichkeit einiges an Geld entgehen. Unser Buch hilft Ihnen, das zu ändern: Es zeigt Schritt für Schritt anhand von Praxisbeispielen die legalen Möglichkeiten zum Steuersparen auf. – Warum sollten Sie dem Finanzamt etwas schenken?

Leseprobe und Buch unter www.konsument.at/steuern-sparen

Aus dem Inhalt

• Steuererklärung leicht gemacht
• Sonderausgaben und Werbungskosten
• Außergewöhnliche Belastungen
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• Kapitalerträge und sonstige Einkommen
• Mit Musterbriefen und ausführlichen Anleitungen

228 Seiten, 16,90 € + Versand

• Steuern sparen - Gewusst wie (12/2015)

• Pflegeversicherung - Pflegefall (1/2015)

• Steuern sparen: Arbeitnehmer - Haben Sie was zu verschenken? (11/2014)

• Steuern absetzen - Steuertipps (9/2014)

• Pendlerrechner - Zweiter Versuch (6/2014)

• Pendlerpauschale für Zugfahrer - Bahnkilometer eruieren (11/2013)

• Steuertipps zum Jahresende - Kassasturz mit der Finanz (11/2013)

• Steuererklärung: Topf- Sonderausgaben - Berechnen und absetzen (8/2013)

• Kapitalertragsteuer - Her mit der KESt (7/2013)

• Zahnbehandlungskosten: von Steuer absetzen - Der Finanz die Zähne zeigen (6/2013)

• Steuern: Außergewöhnliche Belastungen - Zur Gänze absetzbar (3/2013)

• Steuern sparen: Außergewöhnliche Belastungen - Eine Frage des Selbstbehalts (2/2013)

• Steuern: Sparen mit KONSUMENT - Nichts herschenken (11/2012)